Il Piano Transizione 5.0 mette a disposizione delle imprese ubicate nel territorio dello Stato italiano un credito d'imposta per effettuare investimenti in beni materiali e immateriali tecnologicamente avanzati che riducano i consumi energetici della struttura produttiva di almeno il 3% o dei processi produttivi di almeno il 5%. Il contributo del credito d’imposta varia in relazione all’entità dell’investimento e alla riduzione dei consumi. Il piano prevede inoltre agevolazioni per le spese in attività di formazione finalizzate all’acquisizione o al consolidamento delle competenze nelle tecnologie rilevanti per la transizione energetica e digitale dei processi produttivi. 

Il credito d’imposta è riconosciuto per i nuovi investimenti effettuati dal 1° gennaio 2024 al 31 dicembre 2025 con possibilità di completare gli oneri documentali entro il 28 febbraio 2026.

Il Piano Transizione 5.0 mira a promuovere la sostenibilità ambientale, riducendo i consumi energetici e le emissioni di CO2, e ad accelerare la digitalizzazione delle imprese italiane attraverso l'adozione di tecnologie avanzate. Inoltre, intende migliorare la competitività e l'innovazione, sostenendo lo sviluppo di nuove tecnologie. 

Finanziato con fondi PNRR, il Piano Transizione 5.0 ha una dotazione di 6,3 miliardi di euro, nel biennio 2024 – 2025, in linea con le azioni di breve e medio periodo previste dal piano REPowerEU, volto a favorire investimenti in beni materiali e immateriali, autoproduzione e autoconsumo da fonti di energia rinnovabile e formazione. 

Nell’ambito degli interventi in materia di autoproduzione e autoconsumo da fonti rinnovabili, sono agevolabili le spese in beni materiali relative a gruppi di generazione dell’energia elettrica, impianti per lo stoccaggio dell’energia prodotta, servizi ausiliari di impianto e trasformatori posti a monte dei punti di connessione della rete elettrica. Nel caso dell’autoproduzione di energia solare, sono agevolabili esclusivamente gli investimenti in impianti realizzati con moduli fotovoltaici che rispondano ai criteri tecnici e territoriali del Registro ENEA. 

No, investimenti finalizzati all’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili, come l’installazione di un impianto fotovoltaico (che rispetti i requisiti di carattere territoriale e tecnico del registro ENEA) è da considerarsi un intervento “trainato” da un’azione generale di efficientamento energetico dei processi produttivi o dei consumi dell’azienda. 

Il credito d’imposta Transizione 5.0 è riconosciuto a condizione che si realizzi una riduzione dei consumi energetici di almeno il 3% per la struttura produttiva o, in alternativa, di almeno il 5% del processo interessato dall’investimento. 

L’ammontare del credito d’imposta varia in relazione alla quota d’investimento e alla riduzione dei consumi, secondo la tabella seguente:

Ad esempio, per un investimento totale pari a 2 milioni di euro, che risulta in un intervento di riduzione dei consumi energetici della struttura produttiva dell’azienda superiore al 10%, si assegna una aliquota base del 45%, pari a un credito fiscale di 900.000 euro. 

Grazie ai moduli europei ad alta efficienza previsti dal registro Enea, si accede all'incentivo del Piano Transizione 5.0 che permette di recuperare fino al 63% dei costi di un impianto fotovoltaico (con senza un sistema di accumulo di energia a batterie) come credito d’imposta da riscuotere in 1 o 5 anni. La percentuale del credito d’imposta dipende dalla classe Enea del modulo così come dall’entità dell’investimento totale e dall’efficacia dell’intervento di efficientamento energetico.  

Il Piano prevede una maggiorazione della base di calcolo dell'incentivo per gli impianti che includono i pannelli a maggiore efficienza previsti alle lettere a), b) e c) del Registro ENEA. Ad esempio, un impianto che avrebbe diritto a un credito d'imposta del 45%, utilizzando moduli classe C, ottiene una maggiorazione del 140% che risulta in un credito equivalente al 63%.

No, la maggiorazione è applicabile soltanto al costo dell’impianto fotovoltaico con o senza sistema di stoccaggio a batterie. 

Per impianti di produzione di energia elettrica da fonte solare fotovoltaica, il costo massimo ammissibile previsto dal piano varia tra 800 e 1350 euro/kW, a seconda della taglia dell’impianto. Le spese per l’acquisto e l’installazione di sistemi di accumulo di energia elettrica prodotta sono invece agevolabili fino ad un importo massimo complessivo pari a 900 euro/kWh.

Il Decreto attuativo di recente pubblicazione del Piano Transizione 5.0 ha previsto la cumulabilità del credito di imposta solo con altre agevolazioni finanziate con risorse nazionali, e non anche con “con ulteriori agevolazioni previste nell’ambito dei programmi e strumenti dell’Unione europea”, come il PNRR.  Per cui, il contributo del 40% del costo dell’investimento (contributo PNRR) previsto per le CER in comuni sotto i 5.000 abitanti non è cumulabile con il beneficio derivante dal Piano Transizione 5.0.

Per ottenere l’agevolazione è necessario presentare due certificazioni, una “ex ante” e una “ex post”. La prima, rilasciata da parte di un valutatore indipendente, attesta la riduzione dei consumi energetici conseguibile mediante gli investimenti progettati, mentre la seconda, comproverà l’effettiva realizzazione di tali investimenti in conformità con la certificazione “ex ante”. 

Inoltre, per la prenotazione del credito d’imposta le imprese devono inviare una Comunicazione Preventiva, corredata dalla certificazione “ex-ante,” tramite la Piattaforma Informatica «Transizione 5.0» del GSE (Gestore Servizi Energetici), accessibile tramite SPID attraverso l’area clienti.  

Le valutazioni e le certificazioni richieste per accedere al Piano Transizione 5.0 devono essere svolte da professionisti qualificati, quali Esperti in Gestione dell’Energia (EGE) certificati secondo la norma UNI CEI 11339, Energy Service Company (ESCo) certificate secondo la norma UNI CEI 11352, e ingegneri o periti industriali iscritti agli albi professionali con comprovata esperienza nell'efficienza energetica dei processi produttivi.